跨年收到发票，暂估价格和实际价格一样,去年已结转，今年还需结转成本做分录吗

丹 追问

2020-05-23 08:16

我去年暂估时
借库存商品
贷预付账款
结转
借结转成本
贷库存商品
今年红冲第一笔分录，在做
借库存商品
进项税额
贷预付账款
就可以了吗？不用在做结转成本分录是吗？

丹 追问

2020-05-23 08:17

汇算清缴之前取得是不是就不用纳税调整了

小林老师 解答

2020-05-23 08:23

您好，您这能够通过预付账款区分是否取得发票即可。汇算清缴之前取得发票就需要纳税调整。

丹 追问

2020-05-23 08:23

也不用红冲去年结转成本

小林老师 解答

2020-05-23 08:26

您好，不用冲抵成本，您的处理是正确的。

丹 追问

2020-05-23 14:27

我去年结转的成本与今年的发票进货价格一样，所得税汇算还需要调整吗？

小林老师 解答

2020-05-23 18:22

您好，如果一样，并且在企业所得税汇算清缴前取得发票，可以不调整所得税费用。

丹 追问

2020-05-23 20:40

这种情况，取得的成本发票，需要通过以前年度损益科目调整吗？如需要如何做分录？

小林老师 解答

2020-05-23 20:43

您好，因为金额一致并且在企业所得税汇算清缴前取得发票，所以可以不通过以前年度损益调整科目。分录是将暂估的往来冲回，重新确认应付账款。

丹 追问

2020-05-24 07:21

进货发票日期是去年的呢？由于进项留低多，一直也没有认证，现在还是不认证发票，那我是不是可以，把发票入账是先
借库存商品
应该税费-待认证进项税
贷预付账款
在红冲以前的暂估呢？

小林老师 解答

2020-05-24 07:25

您好，您的处理是正确的！

丹 追问

2020-05-24 07:31

那这张发票是不是只能汇算清缴前入账，冲减去年的成本，不需要调整。6月之后认证时再入账，所得税汇算清缴就得把这部分成本跳出来？

小林老师 解答

2020-05-24 07:41

您好，应该在汇算清缴前取得发票，否则纳税调整。至于认证是影响增值税，不影响企业所得税。

丹 追问

2020-05-24 07:44

也就是说我在汇算清缴前，必须把这张发票入账是吗？

小林老师 解答

2020-05-24 07:49

您好，企业所得税口径必须入账，但增值税可以不认证进项税。

丹 追问

2020-05-24 07:55

请问，还有去年的进货发票没有认证，也没入去年的账，今年可以直接入账吗？
借库存商品
应该税费-带认证进项税
贷相应科目

小林老师 解答

2020-05-24 07:56

您好，可以在今年入账，只要开票日期不晚于企业所得税汇算清缴日即可。

丹 追问

2020-05-24 07:58

开票日期是去年的呢

小林老师 解答

2020-05-24 08:00

您好，没关系，只要开票日期不晚于企业所得税汇算清缴日即可。