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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2026-02-28 13:48

您好 
整理如下框架及具体措施： 
 
一、可收取的发票类型及适用范围 
增值税专用发票（含电子专票） 
 
适用场景：采购原材料、设备、服务（如运输、广告、咨询等），需用于进项税额抵扣。 
要点：必须确保开票方为一般纳税人，且内容完整（包含税号、税率、金额等）。 
示例：购货发票、固定资产购置发票、技术服务费发票。 
增值税普通发票（含电子普票） 
 
适用场景：小额零星支出（如办公用品、交通费）、无法取得专票的费用（如员工福利、餐饮招待）。 
特殊抵扣例外：通行费电子普通发票（ETC费用）可按规定计算进项税额抵扣。 
行业特定发票 
 
机动车销售统一发票：购买车辆时由4S店开具，需关联车辆合格证信息。 
海关缴款书：进口环节增值税缴纳凭证，需与报关单匹配后抵扣。 
货物运输发票：需注明起运地、货物名称及运输费用明细1。 
财政票据 
 
适用场景：行政事业性收费（如残保金、社保缴费回单）、医疗/教育收费等非税项目，仅用于成本列支不可抵扣。 
二、降低税务风险的管理策略 
严格审核发票合规性 
 
查验真伪：通过全国增值税发票查验平台核对发票代码、号码及校验码。 
内容一致性：确保发票抬头、税号、交易内容与合同一致，避免“办公用品”笼统开具而无明细清单。 
 
 
优先选择专票：对可抵扣项目（如差旅住宿费、物流运输费）尽量索取增值税专用发票23。 
区分不可抵扣情形：用于集体福利（如员工聚餐费）、个人消费（如高管私人旅行机票）、免税项目（如农产品收购）的支出不得抵扣45。 
建立电子化台账系统 
 
分类归档：按费用类型（差旅、招待、办公等）建立电子档案，关联合同及付款记录4。 
动态监控：设置逾期未认证提醒，防止因超期导致抵扣失效4。 
三、特殊业务场景处理指南 
跨境交易 
 
进口货物凭海关缴款书抵扣，需同步留存付汇凭证及报关单；境外服务费需代扣代缴增值税后方可抵扣4。 
红字发票处理 
 
发生退货或折让时，需由原开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减当期销售额及进项税额

Wei 追问

2026-02-28 13:51

好，谢谢老师但是我这个具体应该怎么做这个东西呀，脑袋都是蒙的哦

刘艳红老师 解答

2026-02-28 13:52

都可以收，只是有些计入的明细不一样

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D
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