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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-29 10:08

当期所得税调整包括永久性差异和暂时性差异；递延所得税只针对暂时性差异。比如：国债利息免税，计算当期应缴纳所得税需要调减，而递延所得税则不需要，因为这个属于永久性差异。

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2020-05-29 10:18

我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀

刘之寒老师 解答

2020-05-29 10:40

当期所得税：关键词是当期，就是今年要交的所得税。递延所得税：关键词递延，就是未来要缴纳或冲减的所得税费用。
这章的学习要结合企业所得税法，没有税法基础，理解会比较困难。篇幅有限，简单举个例子：
2019年利润总额1000万，当年计提了坏账准备100万（发生额），税率25%。那么
当期所得税=（1000+100）*25%=275
递延所得税资产=100*25%=25
解析：本来实现利润1000万，需要缴税250万，但为什么要加上100*25%，成为275万。因为按照税法规定，计提的坏账准备不允许扣除，未来实际应收账款发生损失才能扣除。所以2019年要调增缴税25万，当期所得税就是275万。2019年不能税前扣除的100万需要缴税，但可以递延到未来扣除，所以递延所得税确认25万。

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相关问题讨论
我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀
2020-05-29 10:18:10
是的啊 ，去年的今年用以前年度损益调整
2018-01-31 14:39:38
谢谢老师
2022-04-08 08:47:41
都是对的 一个是抵消递延所得税资产 一个是确认发生的
2019-08-10 13:28:54
递延所得税资产增加，会影响所得税费用。分录是： 借：所得税费用 借：所得税资产 贷：应交税费——应交企业所得税
2017-07-19 13:10:18
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