某境内居民企业（一般纳税人）2019年发生下列业务： 1.销售产品收入为2000万元 2.接受捐赠材料一批，取得赠与方开具的增值税，注明的价款为10万元，增值税为1.6万元，企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付不含税运费0.3万元，增值税0.03万元，并取得运费增值税专用发票。 3.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元。 4.收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。 5.取得国债利息收入2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元。 6.全年销售成本1000万元；销售税金及附加为100万元（不包括增值税）。 7.全年销售费用为500万元，含广告费400万元；全年管理费用为205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用为45万元。 8.全年营业外支出为40万元，含通过政府部门对灾区的捐款20万元；直接向私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 9.其他资料：企业当年发生技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，已经计入期间费用和损益；企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款为90万元，增值税14

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:36

会计利润的计算是2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:37

国债利息免税纳税调减2

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:37

投资居民企业取得的额红利免税，那是调减50

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:38

广告费扣除限额（2000+10）*15%=301.5，纳税调增400-301.5=98.5

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:39

业务招待费80*60%=48,2010*0.005=10.05，纳税调增80-10.05=69.95

yeeeyis_ 追问

2020-05-27 14:39

增值税为1.6万元那里是收入吗？也要加上啊？

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:39

捐赠支出扣除限额243.6*12%=29.23，全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:39

直接捐赠和罚款不可以扣除，纳税调增10+2=12

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:40

借原材料10
应交税费-进项税额1.6
贷营业外收入11.6
你看这个分录

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:41

研发支出加计扣除，80*75%=60，纳税调减60

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:41

环保设备投资额的10%也就是9万，可以抵减当年应交所得税

暖暖老师 解答

2020-05-27 14:43

应纳税所得额=243.6-2-50+98.5+69.95+12-60=312.05
应交企业所得税312.05*25%-9=69.01