老师，有差额征税的申报企业所得税课件吗？还没搞懂差额征税的主营业务收入应该填哪个数？

稻草人 追问

2020-05-27 07:57

好的，谢谢！

萱萱老师 解答

2020-05-27 08:00

不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

稻草人 追问

2020-05-27 08:04

老师，搜周芬没有这个老师？

稻草人 追问

2020-05-27 08:05

帮看下吗？

萱萱老师 解答

2020-05-27 09:29

我是在APP上搜的差额，你搜索一下

稻草人 追问

2020-05-27 11:12

老师，我看到了费思老师的差额征税的账务处理和纳税申报（只是增值税），我想学核定征收（按收入）申报的企业所得税，和查账征收企业所得税怎么申报，主要是怎么取数？

萱萱老师 解答

2020-05-27 11:19

企业所得税的课程很多，你搜一下，如果有特别的需求，可以跟课件售后老师反映

稻草人 追问

2020-05-27 11:20

关键是没有差额的呀，老师能否帮我咨询下？

稻草人 追问

2020-05-27 11:21

反映没事，我很早以前就反映了，还望老师帮我查查，差额的怎么申报企业所得税

萱萱老师 解答

2020-05-27 11:34

您好，差额征税，申报企业所得税，是按开具发票上确认的收入金额，申报收入。主要是增值税的申报跟一般企业不一样

稻草人 追问

2020-05-27 12:28

应该不对老师，不是按开具发票上确认的收入金额？增值税我会的，就是对企业所得税有疑惑

萱萱老师 解答

2020-05-27 12:47

例：A劳务派遣公司，采用简易计税，2018年5月份收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。请问如何开票?并写出这笔业务的会计分录。
解：
一、发票开具
可以有三种开票方式，分类编码简称均为：*人力资源服务*劳务派遣服务，用工单位可以凭劳务派遣单位开具的增值税专用发票上的税额抵扣进项税额。
（一）一张增值税专用发票800万元（含税），不含税金额761.90，税额38.10万元；一张普票1200万元（含税），不含税金额1142.86万元，税额57.14万元；两张发票金额合计1904.76万元，税额95.24万元。用工单位可以抵扣38.10万元。
（二）一张增值税普通发票2000万元（含税），不含税金额1904.76万元，税额95.24万元；用工单位取得普通发票不能抵扣。
（三）使用差额开票功能，录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元，系统自动计算税额38.10万元和不含税金额1961.90万元，备注栏自动打印“差额征税”字样。用工单位可以抵扣38.10万元。
笔者不建议使用差额开票功能开具，因为有不少朋友误把差额征税发票票面的不含税金额作为销售收入，这笔业务价税合计是2000万元，征收率是5%，含税价和征收率是固定的，不含税价必然为1904.76万元，而不是票面的1961.90万元。国家税务总局货劳司2016年10月14日回复旅游服务业差额征税政策：“选择差额征税政策的业务如需开具增值税专用发票，开具两张发票：差额部分开具增值税普通发票，非差额部分开具增值税专用发票；开具增值税普通发票，即全额开具普通发票即可，两种方式均不使用“差额开票”功能。”
二、会计分录
（一）收到劳务派遣费时：
借：银行存款 2000
贷：主营业务收入 1904.76
应交税费——简易计税（计提）95.24
（二）支付工资时：
借：主营业务成本 1200
贷：应付职工薪酬 1200
借：应付职工薪酬 1200
贷：银行存款 1200
（三）差额扣税时：
借：应交税费——简易计税（扣减）57.14
贷：主营业务成本 57.14
（三）申报纳税时：
借：应交税费——简易计税（缴纳）38.10
贷：银行存款 38.10

萱萱老师 解答

2020-05-27 12:48

你看下差额征税的账务处理，按照确认的收入申报所得税

稻草人 追问

2020-05-27 13:10

好详细啊，谢谢老师，辛苦了！

稻草人 追问

2020-05-27 13:11

那企业所得税核定征收表上填，主营业务收入数为1904.76吗？

稻草人 追问

2020-05-27 13:13

我的前会计说，得按差额后就是800万来作为主营业务收入来申报？所以弄不清，还请老师指导，到底取哪个数？

萱萱老师 解答

2020-05-27 13:16

具体看你们是怎么开票怎么确认收入的

稻草人 追问

2020-05-27 13:18

差额开票，备注栏有差额征税

稻草人 追问

2020-05-27 13:19

会计分录就是按你这样操作的

稻草人 追问

2020-05-27 13:20

以上分录主营业务收入2000/1.05 =1904.76

稻草人 追问

2020-05-27 13:22

我前任说应该申报主营业务收入800/1.05=761.9

萱萱老师 解答

2020-05-27 14:44

你好，如果收入是按1904.76确认，所得税申报就是按1906.76

稻草人 追问

2020-05-27 14:46

哦，老师，如果按1904.76作为主营业务收入来申报，有点不合理，因为这里边还有付出去的人工工资呢？

萱萱老师 解答

2020-05-27 14:48

付出去的工资是你们的成本啊，最后不影响应纳税所得额

稻草人 追问

2020-05-27 14:50

如果查账征收就不影响，如果是按收入核定，那就有影响，是不？

萱萱老师 解答

2020-05-27 14:50

你好，你的理解是正确的