老师，关于发工资的分录不知道怎么写？举个例子可以吗，比如一名管理人员应发工资10000，其中包括单位负担社保1000，公积金500，个人负担社保800，公积金400，个税200，最后实发7100，从计提到发放再到上交社保公积金等的，分录怎样写？拜托了

帅老师 解答

2020-05-25 00:53

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金。  个人社保挂其他应付款还有其他 应收款都可以的。这个回答是咱们会计学堂的模板 ，你可以根据自己的情况调整科目的

六色鲁比克 追问

2020-05-25 01:02

就是说1与2合并写的话，借方金额是10000？

帅老师 解答

2020-05-25 01:15

单位部分社保是单位负担的 和个人没有关系啊

六色鲁比克 追问

2020-05-25 07:02

按照例子说8500是应发，7100是实发，这样？

帅老师 解答

2020-05-25 08:10

是的。单位部分社保是单位负担的 ，个人只负责个人部分的社保

六色鲁比克 追问

2020-05-25 08:13

但是单位负担的部分体现在应付职工薪酬里么

帅老师 解答

2020-05-25 09:38

是的  应付职工薪酬下面也有很多子科目啊 。比如应付职工薪酬--工资  应付职工薪酬-社保费   应付职工薪酬 --职工福利费  应付职工薪酬-设定提存计划  --养老金等