甲公司于2017年12月1日收到与资产相关的政府补助1 000万元确认为递延收益，至2017年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，相关资产按10年计提折旧，该政府补助属于应税项目。2017年12月31日递延收益的计税基础为（ ）万元。 A.0 B.1 000 C.100 D.900 老师 这个题怎么做，有点懵不知道往哪里想了 ，求做题思路

飞儿 追问

2020-05-24 14:34

看到这个题不知道做题思路 ，
我这样理解对吗
对于递延收益会计上账面价值是 1000
税法上是1000-1000=0
这和资产有没有达到预定用途有关系吗   达到用途后 会折旧   然后摊销递延收益  但是我总觉得这不会影响递延收益的账面价值

飞儿 追问

2020-05-24 14:36

最后一句话是 不会影响递延收益的计税基础  不是账面价值

bamboo老师 解答

2020-05-24 14:42

是达到预定用途有关系才有计税基础 没有达到的话 暂时不税前扣除 所以为0

飞儿 追问

2020-05-24 14:47

如果达到预定用途，2018年年末应该摊销递延负债100万元，   那递延收益的 账面价值是 900   计税基础是100吗

bamboo老师 解答

2020-05-24 14:48

是的 是您说的这样

飞儿 追问

2020-05-24 14:51

老师如果2018年的利润总额是2000万，该怎么调整利润总额呢

bamboo老师 解答

2020-05-24 14:51

什么原因要调整利润总额？

飞儿 追问

2020-05-24 14:52

哦哦 递延收益不影响利润总额是吧 
我学到这块有点乱 抱歉

bamboo老师 解答

2020-05-24 14:53

递延收益是负债类科目 不影响利润总额 
没事的

飞儿 追问

2020-05-24 14:54

嗯嗯 谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-05-24 15:09

不客气哈 欢迎有疑问继续提问