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小林老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2021-08-08 18:06

您好，资产账面大于计税基础，是以后缴纳企业所得税，形成应纳税暂时性差异

枣枣大魔王 追问

2021-08-08 18:29

账面大于计税基础 不就多纳税了吗，咋会是应纳税暂时性差异呢

小林老师 解答

2021-08-08 18:45

您好，因为以后可以税前扣除金额少，所以需要纳税

枣枣大魔王 追问

2021-08-08 23:02

以后年度税前扣除是所得税资产啊，是可抵扣暂时性差异啊，不应该是应纳税差异啊

小林老师 解答

2021-08-08 23:04

您好，现在多扣，少缴纳企业所得税，以后少扣，多缴纳企业所得税

枣枣大魔王 追问

2021-08-08 23:06

多扣是形成所得税资产 以后可以抵扣，少扣是形成所得税负债，以后要多交是这么理解吧。

小林老师 解答

2021-08-08 23:07

您好，您的理解反了

枣枣大魔王 追问

2021-08-08 23:11

意思少扣的所得税资产，多扣的是所得税负债？

小林老师 解答

2021-08-08 23:24

您好，是的，您的理解非常正确

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2020-07-26 17:31:24
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你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。
2019-08-22 08:02:51
你好！是的，是这样处理的 http://wenku.baidu.com/view/859a72e2e009581b6bd9ebe0.html
2016-09-12 11:43:36
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