对于确认为递延收益的政府补助， 如果按税法规定， 应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税， 则该递延收益的计税基础为 0，这里的计税基础是按资产的计算，还是负债的公式计算的

星空 追问

2019-10-13 10:55

如果是负债，计税基础=1600-（将来可以抵扣的金额0）=1600，与账面价值相等，哪里算错了

董老师 解答

2019-10-13 11:53

将来可以抵扣1600

董老师 解答

2019-10-13 11:53

应该是计税基础为0

星空 追问

2019-10-13 12:15

1600当期已经抵扣了，还算是将来抵扣的吗

董老师 解答

2019-10-13 12:19

因为递延收益本来不应该在本期交税，结果在本期交税，未来期间就不用交了，就是可抵扣。本期不是抵扣，是纳税

星空 追问

2019-10-13 13:19

我不是从递延所得税的定义来考虑这个问题，而是从计税基础的计算公式来思考这个问题，这里有矛盾哦

董老师 解答

2019-10-13 13:26

从这个角度也是，本期不是抵扣，是纳税，为什么说是未来抵扣，因为递延收益会转化为其他收益或者营业外收入，其他收益和营业外收入当期就可以抵扣了，不用纳税了。