老师好：没有发票之前做的预付账款，现在有收入要结转成本，没有这么多成本结转了，这样可以把预付账款调到成本科目吗？

∞瀚∞ 追问

2020-05-21 19:01

我们是房地产企业，土地增值税跟企业所得税都是核定征收，也是简易征收的，现在就是预收账款要转入主营业务收入去，但有收入就得结转成本，现在就是没有那么多成本结转，都是在预付账款里面啊

佟老师 解答

2020-05-21 21:47

那你预付账款里对应成本发生了也要做相应结转

∞瀚∞ 追问

2020-05-21 22:07

就是没发票的预付账款先转入到成本吗？借：开发成本，贷:预付账款啊，然后结转收入就得结转成本:借主营业务成本，贷:开发成本吗？以后发票来了再做预付账款，贷：开发成本吗？

佟老师 解答

2020-05-22 06:17

来了发票就直接贴在开发成本分录上

∞瀚∞ 追问

2020-05-22 06:48

如果以后都不来发票，该怎么办啊？这个操作违法吗？

佟老师 解答

2020-05-22 06:50

如果发票不来，那这项业务是否是真实存在的

佟老师 解答

2020-05-22 06:50

你们不是核定征收吗？，是按照收入吗？

∞瀚∞ 追问

2020-05-22 08:48

是真实存在的，都有银行付款的回单，就是没发票，我们企业所得税，土地增值税都是核定的，都是按收入来交税，那这块就没关系吗？稽查那些的话，也是可以解释吧，不算违法吧，发票没来的原因，就是两方结账没达成一致

佟老师 解答

2020-05-22 08:56

对啊，核定征收不会查这块的

∞瀚∞ 追问

2020-05-22 09:16

是真实存在的，都有银行付款的回单，就是没发票，我们企业所得税，土地增值税都是核定的，都是按收入来交税，那这块就没关系吗？稽查那些的话，也是可以解释吧，不算违法吧，发票没来的原因，就是两方结账没达成一致

∞瀚∞ 追问

2020-05-22 09:17

核定征收都不会查成本这块吗？

佟老师 解答

2020-05-22 09:24

对啊，你是按照收入征收，就是因为成本票取得不了原因

∞瀚∞ 追问

2020-05-22 09:31

所以这个没发票结转成本，也是没问题的对吗？

佟老师 解答

2020-05-22 09:56

是的，您的理解完全正确，按照真实业务发生即可