补缴上年度的所得税，怎么做账务处理

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-21 09:05

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

呦呦追问

2020-05-21 09:24

财务软件没有以前年度损益调整这个科目

呦呦追问

2020-05-21 09:28

因为公司是小企业会计准则，没有这个科目

maize老师解答

2020-05-21 09:34

实务中是做这个，没有话，借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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