老师你好！我单位20年年度汇算需要交所得税7497元，因为逾期交税，扣滞纳金1.5元，我应该如何做账务处理，谢谢！

唱唱 追问

2020-06-29 16:23

我是20年交的企业所得税，为什么要用到以前年度损益调整呢？不明白，还请老师解答

小林老师 解答

2020-06-29 16:28

您好，因为所得税费用是2019年事项产生，与20年损益无关，所以调整至以前年度。

唱唱 追问

2020-06-29 16:31

老师，缴纳企业所得税需要计提不？正常缴纳当年所得税不是要先计提吗？借:所得税费用，贷:应交税费-所得税。这次的不需要计提吗？
老师，可以把完整的会计分录告知一下吗？

小林老师 解答

2020-06-29 19:40

您好，因为汇算清缴业务比较特殊，跨年度。所以正确操作是通过以前年度损益调整。或者直接在2019年处理，计入所得税费用。缴纳企业所得税需要计提。这次的也需要计提，只不过分计提在哪个年度。您也可以将上述差异在20年损益处理。不跨年的分录，借:所得税费用，贷:应交税费-所得税。跨年度分录，借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交企业所得税，借利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 。