汇算清缴A105050表，工资薪金支出账载金额是根据应付职工薪酬借方发生额填列的吗？我从2019年开始接手，之前的兼职会计没有计提工资，发放工资时直接计入借：管理费用-工资 贷：银行存款 这样的话我统计2019年基数 （1-10月份）就汇总管理费用借方发生额合计数（236768.66），11-12月期间实际只发放了一个月（11月工资在12月发放，金额是68200元），我填列账载金额就是（236768.66+11月68200+12月68700元），实际发放金额就是（236768.66+11月68200元）

千叶凉萍 追问

2020-05-06 11:33

计提工资，借：管理费用-工资  贷：应付职工薪酬   应付职工薪酬贷方金额包含员工个人应缴纳社保部分，这部分也可以计入工资基数吗？如果没有计提，直接 借：管理费用-工资   贷：银行存款  这样基数就损失了个人缴纳社保基数的金额？

辜老师 解答

2020-05-06 11:39

是的，你的理解是对的

千叶凉萍 追问

2020-05-06 11:52

如果前期兼职会计做账（2019.1-2019.10月）没有通过应付职工薪酬计提，我核算2019.1-10月份的工资基数只能通过管理费用-工资（制造费用-工资）二级明细科目核算加总吗？

辜老师 解答

2020-05-06 12:04

是的，只能这样加总的