本期销项税额10万，进项税额1万，上期留抵税额13万，我这样做对不对 借：应交税费——应交税费（转出未交增值税） 9 贷：应交税费——未交增值税 9

帐务每月结转未交增值税，年底统一结转销项税额和进项税额，最后借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税，有留抵。发现上半年销项大于进项，结转应交未交增值税：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，到年底这个借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”金额+年底“应交税费-未交增值税”金额等于申报表中期末可留抵税额。我想问的是之前销项大于进项时结转未交增值税“应交税费-增值税-转出未交增值税”的金额这么处理?

答： 上半年销项大进项，月底结转未交增值税，下月缴纳。2个分录后借应交税费-增值税-转出未交增值税有余额。下半年进项大于销项。年底结转全年进项和销项税额并把差额转入应交税费-未交增值税。这2个金额之和等于期末可留抵金额，

老师好，上期有留抵税额1677.92，本期进项税额结转的时候借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1635.57贷：应交税费-应交增值税-进项税额1635.57 包括上期留抵的税额1677.92吗？

答： 您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

借：应交税费—应交增值税—应交销项税3968.72贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税3968.72借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税413.26贷：应交税费—应交增值税—应交进项税413.26上期留抵税额是否要做分录，进项都做转出分录了，但是进项还有余额

答： 你好同学，本月肯定有余额，因为销项不于进项%2B期初留抵。 没有形成应纳税额时，不需要作转出。