帐务每月结转未交增值税，年底统一结转销项税额和进项税额，最后借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税，有留抵。发现上半年销项大于进项，结转应交未交增值税：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，到年底这个借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”金额+年底“应交税费-未交增值税”金额等于申报表中期末可留抵税额。我想问的是之前销项大于进项时结转未交增值税“应交税费-增值税-转出未交增值税”的金额这么处理?

价值观 追问

2019-02-15 15:01

问这个应交税费-增值税-转出未交增值税的借方余额这么抵平，是否可以直接借应交税费-未交增值税贷应交税费-增值税-转出未交增值税?

答疑郭老师 解答

2019-02-15 17:12

留抵不用做借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税这个

价值观 追问

2019-02-15 17:29

老师，以上分2个情况，上半年销项大于进项，月末借应交税费-应交增值税-转出未交增值税有余额，下半年，进项大于销项，就没有结转增值税。到了年底按照科目余额表结转销项税额和进项税额，最后是进项大于销项。

价值观 追问

2019-02-15 17:29

第一问题是原来销项大于进项时，转出未交增值税借方余额这么处理

价值观 追问

2019-02-15 17:32

第二问题是年底结转销项税额总额和进项税额总额后，进项大于税额，将两者差额应交税费-应交增值税-转出未交增值税转入应交税费-未交增值税，“应交税费-未交增值税”在借方表示有留抵，是这样吧

答疑郭老师 解答

2019-02-15 18:59

第一个借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷，应交税费-未交增值税。 
第二个不用做接转增值税的分录也不做借应交税费未交，增值税贷，应交税费，应交增值税转出未交。

价值观 追问

2019-02-15 19:14

老师，你进项税额大于销项税额，结转不用做分录。这个是1-11月有增值税要缴纳时做分录，没有就不用结转。但是12月份时，转出未交增值税有余额，这个是过度科目，还有全年进项税额和销项税额未结转，不是要统一结转一下吗

答疑郭老师 解答

2019-02-15 19:19

都绕晕了，结转增值税结转进项销项不是一回事，看下面图片，还有哪里不明白的问吧

价值观 追问

2019-02-15 20:24

老师，这个图片月度结转可以，但是转出未交增值税是过渡科目，到12月，如果进大于销项，转出未交增值税借方有余额，把借应交税费-未交增值税贷应交税费- 增值税-未交增值税 。这样用应交税费-未交增值税表示留抵是否更准确

答疑郭老师 解答

2019-02-15 20:32

年度你可以前三个不用做，年末做前三个 
我觉得不用做，图片里面也写了不用做，如果做了这个留抵得，将来抵扣得时候你怎么做

价值观 追问

2019-02-15 20:40

贷方应交税费-未交增值税有余额，下个月得缴纳。如果是借方应交税费-未交增值税就是留抵金额，和申报表期末可留抵金额数一致。

价值观 追问

2019-02-15 20:41

你的方法是用应交税费-增值税-转出未交增值税借方有余额，也同样是用这个转出未交增值税表示留抵金额对吧?

答疑郭老师 解答

2019-02-15 20:42

上月留抵20万，这个销项30万，没有进项，你怎么做分录

价值观 追问

2019-02-15 20:51

1结转销项税额，借应交税费-增值税-销项税额30 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税30。2结转未交增值税 ，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 30贷应交税费-未交增值税30万。原来留抵借方20万，本月贷方余额30万，借贷互抵后贷方余额10万

答疑郭老师 解答

2019-02-15 20:53

第一个分录是年末才做的 
只能从第二个开始做 
如果你觉得这个方法简单可以这么做