请问老师，从事粮食贸易，农业服务，大疆无人机销售的公司，属于一般纳税人，这样的公司账务和税务方面可以说下怎么处理吗

董孝彬老师 解答

2026-03-01 16:41

您好，
1. 粮食贸易适用增值税税率9%，向农户收购农产品按买价×9%抵扣进项税额，例收购价1000000元，进项税额=1000000×9%=90000元，采购分录借：库存商品—粮食910000 应交税费—应交增值税进项税额90000，贷：银行存款1000000，销售分录借：银行存款，贷：主营业务收入—粮食销售 应交税费—应交增值税销项税额，结转成本借：主营业务成本—粮食，贷：库存商品—粮食。

2. 农业机耕、排灌、病虫害防治等农业服务免征增值税，对应进项税额不得抵扣，收入分录借：银行存款，贷：主营业务收入—农业服务收入。

3. 2026年1月1日至2027年12月31日批发零售农机免征增值税，大疆农用无人机属于农机，销售免税，采购进项税额不抵扣，采购分录借：库存商品—无人机，贷：银行存款，销售分录借：银行存款，贷：主营业务收入—无人机销售收入，结转成本借：主营业务成本—无人机，贷：库存商品—无人机。

4. 应税与免税业务分开核算，月末结转增值税借：应交税费—应交增值税转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税，缴税分录借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

5. 企业所得税税率25%，附加税按实缴增值税计算，购销合同印花税按合同金额万分之三缴纳，个税按工资薪金代扣代缴。

晴天 追问

2026-03-01 17:02

老师，也就是说只有粮食采购和销售涉及到增值税是吗，如果是向农户采购粮食的话那发票是怎么开啊

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:07

您好，粮食贸易按9%增值税

晴天 追问

2026-03-01 17:09

免征增值税的话还需要申报吗

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:10

您好，当然要申报的哦

晴天 追问

2026-03-01 17:11

好的谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:12

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～