老师好，上期有留抵税额1677.92，本期进项税额结转的时候借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1635.57贷：应交税费-应交增值税-进项税额1635.57 包括上期留抵的税额1677.92吗？

娜娜老师 解答

2020-07-07 17:37

同学，你好，上期留抵的1677.92不包括在结转的金额里面。上期留抵的税额在上期期末已经从当期的应交税费—应交增值税（进项）里面转出至应交税费—未交税费的借方，上期期末的时候应交税费—应交增值税（进项）余额为零。所以本期结转的金额里面仅仅是本期发生的进项税额的结转，上期的留抵税额还在应交税费—未交税费科目。

yanly_xie 追问

2020-07-08 10:46

老师好，我结转当月的进项，是结转已认证的吗？因为我收醋昆的是做待认证发票的

娜娜老师 解答

2020-07-08 10:49

同学，已认证和未认证的都需要结转出来

yanly_xie 追问

2020-07-08 11:04

老师好，就是说当月收到的所以进项都要结转是吗？如果是的话，当月我的待认证发票有78078.55  当月已认证5898.89元，实际结转78078.55元的，那我的进项余额不是在贷方了吗？请看图片&麻烦老师了

娜娜老师 解答

2020-07-08 11:17

同学，你的分录做错了，红色框框里面的部分 应该分解为 应交增值税（进项） 5898.89 和 应交增值税（待认证发票）72179.66，这样这两个明细科目下的期末余额都为零才是正确的。全部转至 转出未交增值税 的借方，是一种留抵。

yanly_xie 追问

2020-07-08 11:27

老师好，我已更改了分录，请您检查，还有，到了这一步需要怎么做呢（图片框框里），谢谢老师

娜娜老师 解答

2020-07-08 11:36

同学，销项大于进项的话就涉及到交税，结转：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税金—未交增值税   次月缴纳时  借：应交税金—未交增值税  贷：银行存款
如果当月增值税，当月缴纳  借：应交税金——应交增值税——已交税金    贷：银行存款

yanly_xie 追问

2020-07-08 11:37

老师好，那我框里的进项，就是已认证部分的是吗？

娜娜老师 解答

2020-07-08 11:39

同学，结转的部分是 销项大于进项的差额部分，属于已认证的进项，未认证的进项不能抵扣销项税额的哦