老师您好咨询一下：当月进项税额1000，销项税额2000，上期留抵税额1500 结转分录: 借：应交税费-销项税额2000 贷:应交税费-进项税额1000 应交税费-转出未交增值税1000 借:应交税费-转出未交增值税1000 货:应交税费-未交增值税1000 以上分录是否正，上期留底的1500分录不用操作，对吗？

小睿 追问

2020-02-24 11:19

小睿 追问

2020-02-24 11:21

小睿 追问

2020-02-24 11:22

老师，你看一下这两张表一张是纳税申报表，一张是科目余额表。应交税费借方是有这个带留的税额的

辜老师 解答

2020-02-24 11:23

你现在的销项税、进项税都有余额，没有结转，你这一期，不用缴纳增值税，也可以不用结转的

小睿 追问

2020-02-24 11:24

老师，您的意思是缴纳增值税才结转对吗？如果不需要缴纳的话，就不用结转。

辜老师 解答

2020-02-24 11:25

是的，你的理解是对的

小睿 追问

2020-02-24 11:25

我本期是销项大于进项。那销项那部分应该税费不用结转到未交增值税贷方对吗？

辜老师 解答

2020-02-24 11:26

销项大于进项，但是你有留底进项税，不用交，就不用结转的

小睿 追问

2020-02-24 11:29

好的谢谢。当没有留抵税额的时候，如果每月销项大于进项，都要每月月底进行结转是吗？还是说也不用月底结转，年底结转就可以

辜老师 解答

2020-02-24 11:32

只有实际需要缴纳增值税的月份，才需要结转的

小睿 追问

2020-02-24 11:46

明白，老师，我看到很多人说年底需要结转的增值税是什么意思？是年底的时候需要把所有的二三级科目都结转到一级科目吗？

辜老师 解答

2020-02-24 11:53

如果不需要缴纳增值税，就没必要结转的

小睿 追问

2020-02-24 13:02

小睿 追问

2020-02-24 13:04

老师，你帮我看一下，这次是销项大于进项，留底税额也不够用，是本期需要结转对吗？结转的话是不是直接做个差额结转分录就可以了
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税11926.15
贷：应交税费，未交增值税11926.15

辜老师 解答

2020-02-24 13:26

如果之前都没有结转的话，你要吧销项税、进项税、一起结转的
借：应交税费-应交增值税—销项税   贷：应交税费-应交增值税—进项税  应交税费-应交增值税—转出未交增值税11926.15
再是，借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税11926.15  贷：应交税费，未交增值税11926.15

小睿 追问

2020-02-24 20:52

但是，我看到实操里面，有些老师说也可以底再结转进项销项。不用每月都结转