• 1、北京瑞博为居民企业，2017年度生产经营情况如下： • （1）营业外支出56万元，其中含向供货商支付违约金13万元，2万元，工商罚款2万，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金11万元 • （2）销售收入7100万元； • (3)销售费用800万元，其中含广告和业务费520万元； • (4)销售成本2900万元;已交增值税税额800万元;消费税金及附加110万元； • （5）管理费用600万元，其中业务招待费120万元、新产品研发费用52万元； （6）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款520万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%）

无限的花瓣 追问

2020-04-23 10:42

• 要求：1、计算所得税前可以扣除的广告费用金额；
• 2、税前可扣除业务招待费金额；
• 3、计算所得税前可以扣除的财务费用；
• 4、计算所得税前可以扣除的捐赠；
• 5、应纳企业所得税税额

无限的花瓣 追问

2020-04-23 10:47

第一题中的违约金13万 后面的2万是不小心打上的

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:19

1业务广告费扣除限额7100*15%=1065
可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:24

2业务招待是120*60%=72
营业收入的千分之五
7100*0.005=35.5
按照35.5扣除

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:26

3财务费用可以kouchu
520*6%=31.2
纳税调增52-31.2=20.8

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:28

4利润总额是
7100-2900-110-800-680-100-56=2454

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:28

可以扣除限额
2454*12%=294.48

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:29

可以全额扣除的公益捐赠

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:29

5工商罚款2万需要纳税调增

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:30

新产品研发52加计扣除
52*75%=39

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:31

应纳税所得额
2454+2+72-35.5-39+20.8=2474.3

暖暖老师 解答

2020-04-23 11:31

应交企业所得税2474.3*25%=618.58