2019年清产核资的时候事务所把我们19年未收的一个驾照租金收入确认应收账款，当时做账借：应收账款贷：应交税费和其他业务收入，2020年我们收到了2019年的租金，因为忘记了之前确认收入了，当时做账就是借：银行存款，贷：营业外收入，这个在做4月份账的时候要冲掉之前确认的应收账款怎么做账啊，之前计提的增值税也没有交

L。 追问

2020-04-15 11:24

我们是公益性国企，2020年收到的2019年租金收入做到什么科目合适，是否需要计提增值税

英老师 解答

2020-04-15 11:25

你在19年已经计提了税金，所以就不需要再计体了，科目可以放入其他业务收入，

L。 追问

2020-04-15 11:26

19年只计提了半年的，那我是不是冲账的时候把下半年收入也要计提增值税，像我们这样性质的企业

英老师 解答

2020-04-15 11:29

那就是要把19年下半年的收入进行确认和计提增值税，

L。 追问

2020-04-15 11:35

土地租金计提增值税适用税率是多少

英老师 解答

2020-04-15 11:39

土地租金计提增值税适用税率9%