老师，我想请问，我们有家公司是社会团体法人，非盈利机构，去年收了一笔会费，之前的财务入账时没有确认收入，而是直接挂的其他应付款。这笔收到的会费，应该是免税收入吧，当时应该入账借：银行存款，贷：非限定性收入-会费收入。是吗？那么，如果想把这笔收入做到2019年，是不是只能在今年做以前年度损益调整了？

傻傻兔 追问

2020-04-13 10:49

老师，那在今年做以前年度损益调整的话，要怎么做分录。由于2019年的企业所得税汇算清缴已经申报了，这个会有影响吗？

朴老师 解答

2020-04-13 11:00

这个没有以前年度损益调整，直接调整就行了

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:02

老师，这是属于2019年12月份的收入，现在已经跨年了。难道不做以前年度损益调整？

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:02

当时，直接挂的其他应付款，没有做收入。

朴老师 解答

2020-04-13 11:14

非营利组织是没有这个科目的

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:20

老师，您的意思是，这笔会费收入，不能做以前年度损益调整吗？

朴老师 解答

2020-04-13 11:23

是的，直接计入当期

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:30

老师，那直接计入当期，就变成了是2020年的收入，而不是2019年的收入了吧？

朴老师 解答

2020-04-13 11:34

是的，就是这样操作的

傻傻兔 追问

2020-04-13 12:42

老师，以前年度损益调整这个科目，不可以调整的还有哪些？

朴老师 解答

2020-04-13 12:47

你这是非营利组织，没有这个科目的

傻傻兔 追问

2020-04-13 12:54

就是说，非盈利机构，不用这个科目。这个科目，只对盈利机构的企业适用，是吗？

朴老师 解答

2020-04-13 12:59

是的，小企业会计准则的也没有的，其他准则有的

傻傻兔 追问

2020-04-14 08:59

老师，我们公司，好几个小公司都是小企业会计准则，外账都是记账公司那边做，但是，我看他们都用了以前年度损益调整这个科目。

朴老师 解答

2020-04-14 09:04

小企业会计准则不用这个科目的