2022年企业暂估成本510万，2023年汇算期内2022年暂估的发票到达到400万元，2023年企业只调整了往来科目，借：其他应付款-暂估成本400万元，贷：其他应付款——XX公司400万元，没有调整成本， 但是2022年企业的得税汇算时已将没有发票的110万元作了调整增加，现在是需要将23年调整往来的会计分录冲销，再做冲销原暂估的凭证，再补入账2022年暂估的发票400万元呢？还是直接做一笔补充分录:借：以前年度损益调整 -110万元，借：其他应付款-暂估成本 110万元

素素 追问

2024-03-25 16:20

老师，2022年的成本因2023年调整账务错了，少调整成本，现在2024年再做以上的调整分录有什么风险没？特别是税务方面的。

朴老师 解答

2024-03-25 16:22

同学你好
这个没有风险的

素素 追问

2024-03-25 16:29

毕竟2022年暂估后没有到的发票在2022年企业所得税汇算时已作纳税调整增加了哈

素素 追问

2024-03-25 16:30

老师，如果不更正过来，可能会有风险对吗？

朴老师 解答

2024-03-25 16:36

税局不一定哪天就查账

素素 追问

2024-03-25 16:49

意思还是调整后妥当些是吧，

朴老师 解答

2024-03-25 17:04

同学你好
对的
最好是调整