老师，今年我要冲红去年一张发票，税金已经上过了。今年又开了同样的。怎么账务处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-04-01 11:14

你好
红冲发票
借；主营业务收入   ，应交税费-应交增值税（销项税额），  贷；应收账款等科目
借；库存商品   ，贷；主营业务成本
补开一份发票
借；应收账款    ，贷；主营业务收入，  应交税费—应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本  ，贷；库存商品

YOGA 追问

2020-04-01 11:18

老师这个钱去年已经收了，今年他让我把去年的冲红，给他开一张今年的

邹老师解答

2020-04-01 11:19

你好，是针对上面红冲，补开一份发票的分录有什么疑问吗？

YOGA 追问

2020-04-01 11:23

因为这个钱我们已经收到了。对方要一张今年开的票。让我把去年的冲红，我就把去年的冲红。账务怎么处理

邹老师解答

2020-04-01 11:27

你好，把去年的发票红冲，是这样做分录
借；主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应收账款等科目
借；库存商品，贷；主营业务成本
虽然钱已经收到了，但是红冲是做正常收入相反分录，因为钱没有退回，那贷方就不可能是银行存款科目，所以我就用应收账款科目代替入账
之后再开具发票，计入应收账款借方，这样一贷一借应收账款余额就平了的

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