老师，请问我们房地产预估销售成本结转多了，好几年的，现在要冲，可是之前每个月已经结转期间损益了，现在怎么冲

。 追问

2020-04-01 08:52

那是我们现在的成本结转已经超过了，必须冲怎么办

江老师 解答

2020-04-01 09:02

必须冲，只能用“以前年度损益调整”科目冲

。 追问

2020-04-01 09:09

具体是怎么做分录，就是把超过的按照借，以前年度损益调整，贷销售成本先转出来，然后再冲吗

江老师 解答

2020-04-01 09:15

以前年度是多结转了成本吗?多结转了成本，现在就是少结转成本，因为总的成本数据是一定的。

。 追问

2020-04-01 09:18

是的，多结转了，而且有一期开发项目结转成本超过总发生成本了，肯定得冲，具体怎么冲

江老师 解答

2020-04-01 09:21

肯定得冲，你就直接按现在的分录进行账务处理。因为如果是用以前年度损益调整的话，就是说你们以前多结转成本了，导致以前年度会少交企业所得税，你愿意按补交企业所得税，并且按迟交之日开始计算，按欠税金额的每日万分之五缴纳 纳金吗?

。 追问

2020-04-01 09:23

可是现在的分录怎么处理，要冲成本，但是之前的成本已经结转了

江老师 解答

2020-04-01 09:29

现在的分录处理是：直接冲销原来多结转的成本，就可以了。

。 追问

2020-04-01 09:38

对呀，就是冲原来多结转的，原来多结转的已经在之前每个月进入期间损益结转了，帐上没有余额应该怎么冲？

江老师 解答

2020-04-01 09:44

在2020年做冲销成本的分录，再在2020年结转本月损益处理。就是本月如果正常成本是100元，冲销原来的成本20元，那么你本月的营业成本只有80元。

。 追问

2020-04-01 10:10

一定要在19年做调整怎么办

江老师 解答

2020-04-01 10:15

一定在19年做调整，现在也没有办法调整，因为调账是在2020年，只能提前补交上述事实的企业所得税，在企业所得税汇算清缴调减成本20元，增加应纳税所得额20元，补交企业所得税务1元

。 追问

2020-04-01 11:01

但是在2020年做即使可以减少成本，利润不是还是变高，一样要缴税

江老师 解答

2020-04-01 11:06

是的，就是这部分是需要交企业所得税才能解决问题的

。 追问

2020-04-01 11:21

这样是不是会体现出之前虚增成本少缴企业所得税

江老师 解答

2020-04-01 11:24

是的，以前虚增成本，少交了企业所得税，现在必须将这部分的税补出来，实际上你们已经存在迟交企业所得税的行为了。

。 追问

2020-04-01 11:29

但是有一个问题是，一整个地块分几期开发，如果没有同时竣工验收，我们要怎么处理单位成本的配比，所以才造成预估单位成本误差

江老师 解答

2020-04-01 11:31

分几期开发的项目,这个是按期进行核算土地增值税.这个也是需要有准确的成本数据.