老师因为我们公司与国家电网签订了直购电优惠合同，算下来优惠12412.17元，但由于去年税率调整，相当于当时就多给我们开了12412.17元。现在国网开了16％的负数发票，又开了张13％正确蓝字发票。请分我哪到这两张票该如何做账，分录是什么？

雷颜谊 追问

2020-03-30 14:13

是去年开的，老师好像要牵涉个进项税额转出

雷颜谊 追问

2020-03-30 14:14

老师可以写下具体分录吗

晓宇老师 解答

2020-03-30 14:27

冲减收入
借:应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字) 
     应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
再根据蓝字发票
借：应收账款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税-销项税

雷颜谊 追问

2020-03-30 14:36

老师当时我们取得电费发票分录是：借：制造费用―电费
       应交税费―应交增值税（进项）
  贷：国家电网

晓宇老师 解答

2020-03-30 14:38

抱歉，老师以为您是销售方，如果您是购买方，老师重新写分录给你，稍等！

雷颜谊 追问

2020-03-30 14:50

好麻烦老师写下分录

晓宇老师 解答

2020-03-30 15:09

借：制造费用―电费 （红字）

        应交税费--应交增值税（进项税额）（红字）

贷：国家电网（红字）

晓宇老师 解答

2020-03-30 15:10

然后您再重新根据新的金额做一份蓝字分录：
借：制造费用―电费 

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：国家电网

雷颜谊 追问

2020-03-30 15:19

老师不用用进项税额转出科目吗

晓宇老师 解答

2020-03-30 16:09

不用，红字冲销即可。