请问计提、缴纳五险一金的会计分录分别是什么

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-03-25 14:53

计提的时候
借：对应费用，一般是管理费用和生产成本等
贷：其他应付款-社保金-对应五险
个人承担部分：
借：其他应收款-员工
贷：其他应付款-社保金
缴纳的时候
借：其他应付款---社保金
带：银行存款

YAN 追问

2020-03-25 15:06

都不涉及应付职工薪酬吗？

王超老师解答

2020-03-25 15:32

需要的，主要是在个人承担部分
借：其他应付款-社保金---个人部分
带：应付职工薪酬

王超老师解答

2020-03-25 16:19

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金 *