老师，一般单位的社保是公司和个人分别承担，做账时分别计入应付职工薪酬和其他应收款，但今年我们公司承担了全部的保险，个人不用承担了，这个要怎么做账？

小倩 追问

2020-03-21 19:44

老师，假如缴纳社保一共是1000元，单位担负700元，个人担负300元，以前做分录是 借 应付职工薪酬700 其他应收款 300 贷 银行存款，现在怎么做呢，这个对吗？借 应付职工薪酬 700 营业外支出 300 贷 银行存款 
不对的话，冲减其他应收款又是怎么做？

maize老师 解答

2020-03-21 19:47

缴纳是的， 现在是做借 应付职工薪酬 700其他应收款 300 贷 银行存款   发员工工资时候做借营业外支出 300贷其他应收款300，或者是按你写那么做也可以，借 应付职工薪酬 700 营业外支出 300 贷 银行存款

小倩 追问

2020-03-21 20:03

老师，您看我理解的对不对？
计提时， 借 成本费用  贷 应付职工薪酬
发放工资时 借 应付职工薪酬  应交税费-应交个人所得税 其他应收款-社保个人担负 贷 银行存款 
然后 借营业外支出 贷其他应收款-社保个人担负
这样也能反应是公司将个人承担保险部分冲减了

maize老师 解答

2020-03-21 20:05

借 应付职工薪酬 工资营业外支出  贷应交税费-应交个人所得税 其他应收款-社保个人担负  银行存款     缴纳社保做借应付职工薪酬 社保其他应收款-社保个人担负 贷银行