老师，其他应收款275.76这个是怎么算出来的。为什么借方不是应付职工薪酬？

勤奋的学渣 追问

2019-11-05 08:41

那为什么借方不是应付职工薪酬？

辜老师 解答

2019-11-05 09:04

个人部分不用通过应付职工薪酬核算 的

勤奋的学渣 追问

2019-11-05 09:05

老师我问的不是个人部分，单位部分，我记得学初级时，单位部分是通过应付职工薪酬核算？

勤奋的学渣 追问

2019-11-05 09:06

为什么他直接记到了费用科目里

勤奋的学渣 追问

2019-11-05 09:06

不是计提时先记费用科目吗？然后缴纳时借方应付职工薪酬－？

辜老师 解答

2019-11-05 09:13

是的，他是没有计提，没有通过应付职工薪酬
整个流程应该是这样的
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 
3 次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4 上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金