老师，去年多计提了20万的管理费用，当时分录是：借：管理费用20万，贷：其他应付款20万。导致去年的利润是负的，今年汇算清缴要冲回补税，怎么做会计分录，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目？

在路上 追问

2020-03-20 19:50

做负数的分录不是影响了今年的利润吗。不需要把它调整去年的利润吗？

立红老师 解答

2020-03-20 19:59

你好，现在不是在汇算清缴期么，我们在汇算19年所得税时调增处理

在路上 追问

2020-03-20 20:04

老师，你看我这样写的分录对不对？借：其他应付款20万，贷：利润分配-未分配利润20万，汇算清缴调增补税分录：借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，支付时：
借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。老师这样做对不对？

立红老师 解答

2020-03-20 20:33

你好，这样也可以，这样是直接调整上年的未分配利润 。

在路上 追问

2020-03-20 21:07

好的，谢谢

立红老师 解答

2020-03-20 21:15

不客气的，祝您学习愉快，满意请给老师一个好评，谢谢！