请教下：我这边资金除了财政拨款收入以外，像收到个人补缴的公积金是存入财政资金专户，用其他应收款——财政专户来核算补缴资金的收和付。在付月公积金的时候本应该是做：借：应付职工薪酬——财政代扣10，其他应付款——个人补缴公积金5；贷：财政拨款收入10，其他应收款——资金专户5。但是当时支付时候没有去冲抵其他应收款——资金专户5；付款时是直接从预算内资金支出了15.想问下这种情况下财务会计和预算会计的分录应该怎么做。

白天黑夜 追问

2020-03-18 09:58

我这边收到个人补缴公积金部分是做的借：其他应收款～财政专户，贷：其他应付款;预算会计不做分录。但在付公积金的时候，我没有用资金专户的资金支付个人补缴的部分而是直接用预算内资金（财政拨款收入）支付的，那么财务会计和预算会计分录应该怎么做。

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 10:00

那你这个人给的资金你要转到财政资金里面去吗
如果你要转过去，财务预算直接是两个资金类科目对调。预算会计是
借 资金结存
贷 事业支出

白天黑夜 追问

2020-03-18 10:52

问题：1月财务这边收到单位个人补缴的公积金（财政代扣公积金不足由个人补缴）共50，收到时：借：其他应收款—财政资金专户50，贷：其他应付款—公积金50；预算会计不做。
支出时：
本应该是做
财务会计：借：应付职工薪酬10，
其他应付款   5，
业务活动费用——公积金15
贷：财政拨款收入——公积金   25
         其他应收款—财政资金专户  5
预算会计：借：财政拨款支出—25
           贷：财政拨款收入—25
难点：但付款时我没有用其他应收款——财政资金专户的资金去付个人补缴部分，而是全部用的预算内资金（财政拨款收入）进行支付的，这就造成了财政资金专户个人补缴公积金

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 10:53

你这收到的分录有问题吧，
你这收到怎么计其他应收款借方，你借方不应该是资金类的科目 吗

白天黑夜 追问

2020-03-18 10:58

因为我们这边在银行给各单位设了账户，除预算内资金收付外，个人和其他单位交的款项都是进入该账户，并且以其他应收款～财政资金专户核算该账户资金收付。

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 11:05

借：应付职工薪酬10，
其他应付款 5，
业务活动费用——公积金15
贷：财政拨款收入——公积金 25
其他应收款—财政资金专户 5
预算会计：
借：财政拨款支出—25
贷：财政拨款收入—25

你这分录是对的。
这是正常的处理。
你现在是什么疑问

白天黑夜 追问

2020-03-18 11:09

本应该是这么处理的，但付款全部用财政拨款收入付的，没冲往来，那么该怎么做相关分录，照片你看得到不，里面内容详细些。

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 11:14

借 财政拨款收入 5
贷 其他应收款  财政资金专户  5
你用这分录给他对冲过来。

预算会计
借 财政收入  5
贷 财政支出   5

白天黑夜 追问

2020-03-18 11:25

那这样的话我当年的财政拨款收入就对不到了收入总数了。

白天黑夜 追问

2020-03-18 11:27

对不到财政拨款收入总数

白天黑夜 追问

2020-03-18 11:41

因为这个预算内指标确实支出了，如果冲了这个财政拨款收入，年底就对不上财政拨款收入总数。

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 12:03

你这里财政收入的总金额 是多少，就是财政给你下达 的支票总数

白天黑夜 追问

2020-03-18 12:09

这个财政收入总金额有什么关系吗？都是一笔财政拨款支出对应一笔财政拨款收入，既然有财政拨款支出了，再冲抵的话那年底对不上财政收入账。

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 12:12

自然 有关系 
比如你这单位承担的社保是10，员工承担2，工资是20
你总收入和这里的支出应该是30

如果你在社保这时候确认了支出12，后面工资按实际发放18支出，总额就对上了。
就不存在 你担心 的问题