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关于物业公司收到业主的楼道修复费可不可直接冲费用的会计处理 物业公司收到业主的交来的楼道修复费款项，我公司开了收据，但并未作收入处理，因为这笔收到的款项是用来修理楼道等基础工程，所以我公司先将收到的修复费做到了预收账款，借：银存 贷：预收账款 等到有了修复的工程发票做为费用，用费用冲抵预收账款。 再做一笔分录冲预收，借：主营业务成本-修复费 货：预收账款（红字）。请做这样做的会计处理妥当吗？会不会不符合税务的规定？请教老师如何处理？非常感谢！！！
迷路的老鼠
于2014-09-09 18:57 发布 1182次浏览
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乐成
职称： 会计师
2014-09-10 11:36
经营范围包括专业承包；承办展览展示；组织文化艺术 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，现在一般公司都是怎么把账户里款提出来的呢， 问
你好，除了货款，借款，就是分红，其他的现在监管严格 答
我们公司是一家酒店，目前有做委托销售的业务，销售 问
美团回款总额：17308.30 应付委托方货款：10906.06 分给委托方 45% 利润：2881.01 合计应付委托方合计 = 10906.06%2B2881.01=13787.07 美团总推广费 2400，双方各承担 1200，从应付委托方款项扣 1200 实际付给委托方 = 13787.07-1200=12587.07 我方自身承担推广费 1200（美团开专 / 普票给酒店） 我方赚取服务费毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23 二、全套会计分录 1、收到美团平台回款 17308.30 借：银行存款 17308.30 贷：其他应付款 — 委托供货方 13787.07 贷：其他业务收入 — 代销服务费 3521.23 2、收到美团开具推广费发票，分摊费用 借：其他业务成本 — 平台推广费 1200（我方承担部分） 借：其他应付款 — 委托供货方 1200（代垫扣对方承担部分） 贷：销售费用 / 预付账款（美团全额 2400）2400 3、扣除分摊推广费后，转账付给委托方 12587.07 借：其他应付款 — 委托供货方 12587.07 贷：银行存款 12587.07 4、收到委托方开的商品普票（仅用于成本备查，代销模式我方不确认库存商品） 单独装订备查，不做库存入账分录；若约定视同购销则另做，纯代销只走往来。 三、涉税申报（酒店一般纳税人） 1、增值税 应税收入：代销服务费 3521.23，属于经纪代理服务 6%，填报附表一 6% 服务销售额； 进项抵扣：美团开具的 2400 推广费发票（专票可抵进项，普票不可抵）； 代收货款 10906.06 %2B 分给对方利润 2881.01 属于往来款，不计增值税应税收入。 2、企业所得税 应税收入：3521.23 元代销服务费； 可扣除成本：我方承担的 1200 元平台推广费； 代收代付货款、分给委托方的利润均不参与损益，无需计入收入成本。 3、附加税费 按 6% 增值税实际缴纳税额计提城建税、教育附加、地方教育附加，随增值税一并申报。 答
我们和境内公司签的合同，提供的是境外越南设备装 问
业务定性：境外建筑安装服务，不属于境内应税业务 增值税：可开免税发票，免增值税，对应进项要转出 税目：建筑服务 * 安装服务，发票税率选免税 备案：留存境外工程证明资料备查，无需事前备案 答
之前会计的所得税收入比利润报表收入数多4万，有什 问
1、视同销售收入（最常见，大概率就是这个4万） 会计不确认收入、税法强制做收入，填在A105010视同销售明细表，企税收入凭空多出一块 ： - 外购货物送礼、样品推广、客户赠品：会计：借销售费用、贷库存商品（无收入）；税法按公允价做视同销售收入 - 自产货物发员工福利、对外捐赠、抵债、分红 例：赠品公允价4万，账面成本2.5万；企税收入+4万、成本+2.5万，直接造成所得税收入比利润表多4万 。 查找：打开A105010，第一行视同销售收入金额是不是≈4万。 2、未按权责发生制确认收入（A105020附表） 会计挂预收不确认收入，税法当年要确认应税收入，纳税调增收入4万 ： 1. 一次性预收跨年租金、加盟费、服务费，会计分期结转收入，税法当期全额计税 2. 建筑业预收工程款，会计没达到完工进度不确认收入，税法按完工进度确认收入 查找：A105020未按权责发生制确认收入，税收金额-账载金额=4万。 3、处置固定资产/无形资产税会口径差异 - 会计：处置资产差额进资产处置损益（利润表，不计入营业收入） - 税法：处置资产含税处置价款全额计入所得税营业收入 例：卖设备收款4万，账面净值1万，会计只体现3万收益（不在营业收入），税法收入加4万，直接差额4万。 4、投资收益税会差异（A105030） - 会计：权益法长投，按被投资方净利润提前确认投资收益； - 税法：实际分红到账才确认所得税收入； 反向：部分税法当年确认股息收入、会计没做账，造成企税收入更高。 5、以前年度少记收入，汇算补申报收入4万 往年漏入账收入，会计没补记本年利润表，但汇算在税务上补申报应税收入，只在所得税申报表体现收 答
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