上期留抵减免税借方760元，本期要冲抵减免额，这样做了怎么有余额

尘❤ 追问

2020-02-26 15:56

这个分录没问题吗？未交增值税有余额挂着？

朴老师 解答

2020-02-26 16:00

应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账.

尘❤ 追问

2020-02-26 16:56

是应交税费有余额。不是未交增值税有余额，而且是计提的都交完税后有余额，余额就是原来减免税的借方余额，

朴老师 解答

2020-02-26 17:06

稍等我看下你说的

朴老师 解答

2020-02-26 17:17

上期留底在借方有760   这期我看没有余额了，转出了个-760，你截图截大点我看下

朴老师 解答

2020-02-26 17:20

如果是未交增值税那有余额是正常的，如果是应交增值税整体有余额，应该是之前有分录错了

尘❤ 追问

2020-02-26 17:28

科目对吗？

朴老师 解答

2020-02-26 17:39

这个是做的 转出未交增值税的分录吗？

朴老师 解答

2020-02-26 17:41

这个 应该是借应交税费-转出未交增值税760  和第一个分录的贷方需要抵减的
所以第二个分录做错了，导致了应交增值税会有借方余额

朴老师 解答

2020-02-26 17:45

完整分录  借：应交税费-应交增值税(减免税款)760  贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）760   借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）760  贷：应交税费-未交增值税760  ；如果要用负数列示进行结转，第二个分录的借贷方分录调换

朴老师 解答

2020-02-26 17:45

满意请给五星好评，谢谢