你好，实物教材中期末，企业应缴纳的社会保险和住房公积金，应按照国家规定的计提基础和比例，所确认的相应的应付职工薪酬金额，包括职工个人承担的的部分社保和住房公积金 吗

高程兰 追问

2020-02-22 17:26

你好，老师，那具体应该怎么做会计处理

bamboo老师 解答

2020-02-22 17:26

计提
借：管理费用——工资等
管理费用-福利费
管理费用——单位社保费等
管理费用——单位公积金
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬——单位社保费
应付职工薪酬——单位公积金
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——个人社保费
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
银行存款
上交
借：应付职工薪酬——单位社保费等
应付职工薪酬——单位公积金
其他应收款——个人公积金
其他应收款——个人社保费
应交税费——个人所得税
贷：银行存款

高程兰 追问

2020-02-22 17:30

个个承担的应该是其他应“付”款科目，是不，老师

bamboo老师 解答

2020-02-22 17:32

看单位是先缴纳社保还是先发放工资 然后决定计入什么会计科目

高程兰 追问

2020-02-22 17:37

嗯嗯，老师，我对教材中，个人承担的部分，从工资中代口代缴，借方科目是应付职工薪酬—社会保险费、住房公积金，这点有疑问

bamboo老师 解答

2020-02-22 17:37

我前面分录也是这样体现大
有什么疑问你说

高程兰 追问

2020-02-22 17:48

你好，老师，我想问的是教材上的先计提的，是不是包括个人承担的部分

bamboo老师 解答

2020-02-22 17:49

先计提的 不包含个人承担部分啊 
个人承担部分是在工资里面计提的

高程兰 追问

2020-02-22 17:51

可能是我理解的不对

高程兰 追问

2020-02-22 17:54

嗯嗯，老师，我对教材中，个人承担的部分，从工资中代口代缴，借方科目是应付职工薪酬—社会保险费、住房公积金，这点有疑问，我觉得借方科目应该是，应付职工薪酬—工资

bamboo老师 解答

2020-02-22 18:09

是的实际工作中 发放工资的时候借方应该是应付职工薪酬—工资

高程兰 追问

2020-02-22 18:30

嗯嗯，谢谢，老师

bamboo老师 解答

2020-02-22 18:31

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快