老师，2019年11月份发生的费用电费20000，税2600，共计22600元的发票，到2020年1月份开具的。问题1、2019年12月底，把这个电费计入费用，如何做账？问题2、等22600发票来的时候，应该放到2019年12月做账时候凭证里面去吗？问题3、如果发票金额是23730，怎么做账？

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:11

老师，发票是2020年1月份开具的，进项税，在12月是抵扣不了吧

安与逸老师 解答

2020-01-20 14:18

2020年开具的发票，进项税不能抵扣12月份的。

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:19

老师，那12月份怎么做账？

安与逸老师 解答

2020-01-20 14:29

如果你当时就是知道金额的话，例如不含税金额为20000元，直接借：成本20000  贷：应付账款 就行，等到1月发票开来26000元，借：应交增值税（进）2600  贷：应付20000  银行2600

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:49

老师，现在发票来了，还可以修改12月份的凭证吗？

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:53

老师，12月份当时也知道税额，是否可以借应交税费，待认证进项税额2600？

安与逸老师 解答

2020-01-20 14:53

请问您12月份凭证怎么做的？
不好意思，刚才上面那个分录是借应付账款2万进项税额2600  贷银行存款22600

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:57

老师，不对吧。应该进费用啊。12月份，借费用20000，贷应付账款-单位20000。

阿毛???? 追问

2020-01-20 14:58

现在发票到了，是21000，税是2730。与12月份金额不一致

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:03

刚才我说的12月份知道金额的话，就已经借成本了。您可以再看一下，我最开始写的有点错误，然后我更改了。

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:05

借成本1000   进项税额2730  应付账款2万
贷银行存款23730

阿毛???? 追问

2020-01-20 15:06

老师，12月份，发票未到，知道金额是20000，税额是2600 。12月份做账是不是可以，借费用20000，借应交税金-待认证进项2600，贷应付账款22600。

阿毛???? 追问

2020-01-20 15:07

问题1，2020年1月发票才开的，12月份的税金做的是否正确

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:16

12月发票没到，税金科目不做。

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:18

待认证进项税额科目是发票到了，但是不认证不抵扣才要入的。

阿毛???? 追问

2020-01-20 15:29

老师，1月份发票到了，金额确定是22600，怎么做账？如果是23730，怎么做账？

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:36

先确定一下12月份是这样做账的吗？借成本2万贷应付账款2万。

阿毛???? 追问

2020-01-20 15:51

确定的

安与逸老师 解答

2020-01-20 15:57

如果是22600   借进项税额2600，应付账款2万，贷银行存款22,600

如果是23370  借以前年度损益调整1000 进项税额2730 应付账款2万     贷银行存款23730

阿毛???? 追问

2020-01-20 16:05

老师，发票是放12月份，还是1月份？

安与逸老师 解答

2020-01-20 16:07

发票放到12月。