12月凭证汇总销售费用应为10100元，记账记成了11000元，多记了900元，1月企业所得税已交完了，这900元多记的费用和少缴纳的企业所得税225元，在1月凭证里怎么处理？

夏夜wendy~ 追问

2020-01-18 10:44

问题如下：
1、销售费用多记得900元怎么处理？
2、企业所得税按照您说的做了这个凭证后，后面就在2月缴纳1月征期税的时候缴纳这笔税款吗还是什么时候缴纳？

陈诗晗老师 解答

2020-01-18 11:15

一样的调整，做相反分录调整。
销售费用用以前年度损益调整科目 代替。
你这个税款你是在汇算清缴时补交纳，不是在2月

夏夜wendy~ 追问

2020-01-18 11:34

请900元凭证是这样做吗：
借，以前年度损益调整900
贷，销售费用900
借，未分配利润900
贷，以前年度损益调整900

陈诗晗老师 解答

2020-01-18 11:47

你是
借 以前年度损益调整-销售费用  -900
贷 银行存款等
借 以前年度损益调整 900
贷 未分配利润

夏夜wendy~ 追问

2020-01-18 12:15

900元当时是12月挂账其他应付款的。因为多记了900元销售费用，请看下面的分录是否正确：
借  其他应付款900
贷  以前年度损益调整-销售费用 900
借  以前年度损益调整 900
贷  未分配利润900
因为多记900元销售费用，导致企业所得税少缴225元，请看下面的分录是否正确：
借，以前年度损益调整225
贷，应交税费225
借，未分配利润225
贷，以前年度损益调整225
最终未分配利润科目贷方增加675

陈诗晗老师 解答

2020-01-18 12:59

900元当时是12月挂账其他应付款的。因为多记了900元销售费用，请看下面的分录是否正确：
借 其他应付款900
贷 以前年度损益调整-销售费用 900
借 以前年度损益调整 900
贷 未分配利润900
因为多记900元销售费用，导致企业所得税少缴225元，请看下面的分录是否正确：
借，以前年度损益调整225
贷，应交税费225
借，未分配利润225
贷，以前年度损益调整225
完全 正确了。