年末必须计提企业所得税么。那申报的时候是填写计提过所得税之后出的报表还是用计提之前的。有总分公司合并申报的，计提之后不是只有总公司的报表会有变化么

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-12 11:30

您好，年末需要计提企业所得税，不然本年未分配利润不真实，没有考虑税费因素。
用计提所得税之后的报表。
总公司报表会合并分公司数据，计提是按照总的来计提的，减去已经预缴的所得税。

包容的老虎追问

2020-01-12 11:38

但是我计提的时候这个具体的数字还得要自己计算么，能不能用计提之前的报表先填写，系统算出应交所得税额之后再用内个数字做计提，出新报表报送

董老师解答

2020-01-12 12:30

您好，1、需要自己计算，如果有审计，可以按照审计的来。
2、如果没有审计，可以用之前的报表计算，系统自动计算，后期根据汇算清缴再调整报送
没有问题，一般企业都是这样操作的，小企业一般不怎么做审计。

包容的老虎追问

2020-01-12 13:05

那申报表上就是营业收入和成本的部分就是按计提之前的数字正常填写，然后计提之后的利润表最终的数据就是申报表的利润数是么

董老师解答

2020-01-12 13:11

是的，就按财务做账的报表填进去（包括计提的所得税费用，影响报表的净利润数字），汇算清缴的报表再调整就行了

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