日常员工报销，借：销售费用—差旅费 贷：其他应付款，转给他钱的时候 借：其他应付款 贷：银行存款。可以这样做分录吗

bigeyes 追问

2020-01-10 18:59

跨年的费用发票，例如：加油费  餐费  过路费   打车费，可以入账吗，因为销售人员1月才拿过来报销

立红老师 解答

2020-01-10 19:04

你好，可以入账的，
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

bigeyes 追问

2020-01-10 19:06

2019年是否可以不暂估，因为报销款也是2020年转给他的，可以直接把这些票计入2020年吗

立红老师 解答

2020-01-10 19:14

你好，可以不暂估，计入20年费用，在19年汇算时调减。

bigeyes 追问

2020-01-10 19:19

既然这笔报销款是20年付的，为什么还要在19年的汇算清缴调减呢，19年调减乐，20年又计入了费用，那岂不是这笔报销款算了两笔费用吗

立红老师 解答

2020-01-10 19:22

你好，是19年汇算调减，20年汇算调增、如果发票都是20年日期，可以计入20年费用，作为20年费扣除，不用调整。

bigeyes 追问

2020-01-10 19:24

那成本票呢，对方19年12月开具，当时做的预付账款，但是我一月才收到，这样的可以直接入账不调整吗，直接冲销预付账款

立红老师 解答

2020-01-10 19:27

你好，如果您12月没有结账，就补到12月账里，如果已经结账了，就需要做到1月份账里，在调整

bigeyes 追问

2020-01-10 19:28

具体是怎么调整呢，还有那个汇算清缴调减的，是怎么调呢

立红老师 解答

2020-01-10 19:36

你好，平时我们正常做凭证，就是在汇算填申报表时在表中填需要调减或调增的数，账是不调的。

bigeyes 追问

2020-01-10 19:40

了解了，只要19年发票跨年了，可以直接计入20年，20年正常入账，汇算时再调整，是这个意思吗

立红老师 解答

2020-01-10 19:45

你好，是的您理解的是对的。

bigeyes 追问

2020-01-10 20:09

还有一个问题就是，我19年收到了一笔款，分录为  借：银行存款  贷：预收账款 ，19年底确定了对方不要发票，分录是不是  借：预收账款  贷：营业外收入

立红老师 解答

2020-01-10 20:47

你好，对方不要发票的情况下，和正常确认收入是一样，借：预收账款  贷：主营务收入等  应交税费——应增（销）

bigeyes 追问

2020-01-10 21:29

我也没有给他货物，就是不要货，钱也不用退

立红老师 解答

2020-01-10 21:37

你好，如果是这样，您上面转入营业外收入是对的，相当于对方白给我们的。