2019.5 暂估费用 借管理费用-暂估 5万 贷 应付账款-暂估 1月报税 冲暂估 5万（拿回不了发票）都冲红后 管理费用负数 报表不让报！怎么办？不充红还没票 老师

灵儿 追问

2020-01-08 20:54

那我2月份回来  发票1万（开具日期2020年的）   咋做会计分录！！跨年啦！

江老师 解答

2020-01-08 22:30

只冲销1万元的暂估，再按发票入账处理

灵儿 追问

2020-01-08 22:44

具体分录怎么写

江老师 解答

2020-01-09 09:14

一、部分冲销2019年5月X号凭证
借：管理费用——暂估-10000
贷：应付账款——暂估-10000
二、按发票入账，部分更正2019年5月X号凭证
借：管理费用——暂估10000
贷：应付账款——暂估10000

灵儿 追问

2020-01-09 11:42

想算到2019年所得税里，这样做就可以是么，不用以前年度损益科目么

江老师 解答

2020-01-09 11:54

没有发票的暂估，在企业所得税税前不能列支的，全部属于调增事项。

灵儿 追问

2020-01-09 12:14

那调增不冲红分录么？

江老师 解答

2020-01-09 12:15

调增不冲红，这个是不调账务处理，调企业所得税申报的汇算清缴表的数据