加计递减一直没处理，19年的一并在19年底12月一并计提了，由于12月没有发生应纳税额，那计提的加计递减额账务处理怎么做？分录怎么做？

侬侬 追问

2020-01-08 13:32

老师，是这样理解吗？我19年有1万的加计抵减额，12月没有发生应纳税额，那我先做分录：
借：借应交税费-增值税加计扣除 1w，贷其他收益 1w。
等到我将来实际缴税抵扣时，在做分录借：借应交税费-未交增值税  1w，贷应交税费-增值税加计扣除 1w。

郭老师 解答

2020-01-08 13:37

你好，可以的。