加计扣除政策具体账务怎么操作，谢谢

袁丽 追问

2020-01-03 14:22

我们之前是小规模纳税人，12月份才转为一般纳税人的，之前也没做过一般纳税的帐，对抵税这一块不懂，一般纳税人账务与小规模有哪些区别呢？我们公司有税务会计，我主要是做内账，需要注意什么呢？谢谢

许老师 解答

2020-01-03 14:27

区别的话   主要就是是否存在进项税额抵扣的问题   其他的  也没什么    税务会计需要的资料什么的，你们要提供，防止税务风险。内账的话，相关涉税问题注意一下，与税务会计多沟通，就没什么了哈

袁丽 追问

2020-01-03 14:47

之前做账的话付款的时候都是做的应付账款，发票都是月底统一做，不牵扯到进项税和销项税，现在虽然我不用报税，但是做账好像不能跟之前一样了吧，不然月底我跟税务会计的税统计的肯定不一样，还是说我现在付钱的时候直接做借：原材料，应交税费（进项）贷：银行存款？还是怎么做呢？

许老师 解答

2020-01-03 14:50

嗯嗯    现在的话   只要购入原材料等   是专票（普票不行，注意区别）   都是   借：原材料等   应交税费    贷：银行存款

袁丽 追问

2020-01-03 15:02

那如果是款已付，票未到怎么办呢？贷：银行存款我知道，借什么？

袁丽 追问

2020-01-03 15:06

还有就是我们销项税额肯定会大于进项税额，两者相差的就是应交的销项税，对吧？我们公司开的票，月底我可以一次做账吗？还是需要一次收款做一次呢？

许老师 解答

2020-01-03 15:18

如果原材料已经收到   借：原材料-暂估   贷：银行存款    如果原材料还没到  借：预付账款  贷：银行存款      对于发生相似的业务（比如卖同一种东西）可以合并做一次的     对于卖的不同东西   每一类   月底做一笔哈  （当然，这是对业务比较少的处理。多的话，还是要一次一次处理的）

袁丽 追问

2020-01-03 15:22

我们公司主要是做检测费，开的发票都是检测费，主要是很多时候是收到款的时候不要发票，后期很多补的，这样的话一笔一笔做起来会不会比较乱，比如就是收到钱的时候没有开发票，他下个月来开发票，我上个月账已经做了，也踢不出来了，对不对？

袁丽 追问

2020-01-03 15:22

主要是没接触过，加上我基础也比较薄弱，麻烦老师了哈

许老师 解答

2020-01-03 15:26

对于不开发票的    你这样   借：银行存款   贷：预收账款    等后期需要你们开票   再   借：预收账款   贷：主营业务收入   应交税费    这样的话   和当月开票确认收入的分录，就可以区分了，也就不会乱了哈

袁丽 追问

2020-01-03 15:29

后期也有很多不需要开票的，像我们公司这种问题的很多公司都有吧，有时候收款也不一定全都是对公收，所以开票开的有点乱，不开票的都算作是预收账款的话后期会不会也要结转回来呀？

袁丽 追问

2020-01-03 15:30

还有就是那个加减扣除政策，多出来进项税额是要踢出来做到其他收益里面吗？

许老师 解答

2020-01-03 15:31

预收账款的话   能挂就先挂着哈   一般到公司解散时   XX局才会彻底追究预收款的来龙去脉问题的哦

袁丽 追问

2020-01-03 15:42

预收不是属于负债吗？我觉得一般纳税人账务好难做呀！我到现在都没理清楚呢，12月份的凭证还都没做

许老师 解答

2020-01-03 15:46

预收是负债呀    不过做内账的话    可以直接确定为主营业务收入的（不用给XX局看）   外账的话   挂预收    当然   外账的话    也可以按照不开票确认收入哈    不过这样的话    就要多交增值税了哦

袁丽 追问

2020-01-03 15:51

好的，谢谢老师了，非常感谢，我在捋捋昂，看看我能不能捋正

许老师 解答

2020-01-03 15:55

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！