老师，你好，请问一下年末最后一个月所得税的计提以什么数据为基数，谢谢！

kk 追问

2020-01-02 14:10

12月份还没有出表报呢，要先计提的啊

kk 追问

2020-01-02 14:53

老师，在吗，在线等呢

老江老师 解答

2020-01-02 15:19

不好意思，有事离开办公室的
一般计提所得税费用是最后一步，本年利润出来之后，再计提！

kk 追问

2020-01-03 09:23

但是大部分账务处理都是先计提所得税再结转损益啊

老江老师 解答

2020-01-03 09:28

不对吧，账务处理在先，计提在后呀
为什么要行计提所得税？

kk 追问

2020-01-03 09:43

我看到会计学堂所有12月份的课都是先计提所得税再结转损益的

老江老师 解答

2020-01-03 09:44

哦
是这样的，在所有的收入成本费用科目完成之后，没有损益结转之前，可以计算出本年利润了
这时候，计提所得税，然后再损益结转

kk 追问

2020-01-03 09:46

老师我说的是计提噢，J:所得税费用   D：应交税费-应交企业所得税

kk 追问

2020-01-03 09:48

好的，是不是就是收入-成本-费用-税金及附加计算

老江老师 解答

2020-01-03 09:48

是的呀
所有的收入费用类科目完成后，科目余额表拉一下，可以看到当期的利润数了吧，然后计提所得税
没毛病呀，咱一直是这么做的！