老师，请问一下，纯外贸的企业，用于出口退税的发票我退税勾选以后，是不是要在账上也做一笔进项税额转出的分录?

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:02

账上的进项税额转出分录是怎么做的呢郭老师

郭老师 解答

2019-12-25 09:05

借库存商品，贷进项转出

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:05

老师，我没懂，为什么是转到库存商品里面的，不是转到主营业务成本里面的

郭老师 解答

2019-12-25 09:06

最后库存商品不就是结转到主营业务成本

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:07

哦对，那是不是借库存商品或者借主营业务成本都可以呢老师?

郭老师 解答

2019-12-25 09:09

之前借库存商品，进项贷银存

郭老师 解答

2019-12-25 09:10

是的
做主营业务成本也可以

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:13

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
老师，想请问一下，征退税的差转入进项税额转出我明白，但是借方为什么还有个借:应收出口退税呢

郭老师 解答

2019-12-25 09:18

这个就是你们应该退回的
退税和转出之间的差额结转到成本
借:银行存款
贷:主营业务收入--出口销售
借:主营业务成本--出口销售
贷:库存商品--XXX
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:23

退税与转出之间的差额结转到成本我是不是只要做借:主营业务成本  贷:进项税额转出  把征退税之间的差额转出就可以了

郭老师 解答

2019-12-25 09:25

你好、是的。

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:26

老师，那为什么上面分录还有个借:应收出口退税   贷:进项税额转出啊，没看懂这个步骤

郭老师 解答

2019-12-25 09:30

你上面的那个就是我写的倒数一二个分录合计

典雅的鱼 追问

2019-12-25 09:35

明白了老师，感谢

郭老师 解答

2019-12-25 09:36

不用客气的。