10月份多缴了社保，11月份把多余的部分退回来了，原因是两位员工辞职了，所以把养老和失业退回了，我上个月做的计提分录：借：主营业务成本-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳10月份社保是做的：借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-社保 贷：银行存款 请问这个月是怎么去做社保呢？冲销上个月多计提的，为什么贷方还有余额？

???????? 追问

2019-12-15 12:22

比如上个月单位和个人一共缴纳了2000元，其中个人需承担500元，公司承担1500元，但是这个月退回了400元（其中包含个人承担部分退款100，公司承担部分退款300）这个月就需要冲销上个月多缴的，直接这样做？借：银存400 贷：应付职工薪酬-社保300，其他应付款100 借：其他应付款100 贷：应付职工薪酬 100 冲销多计提的：借：应付职工薪酬 -400 贷：主营业务成本-400？但是这笔退回是直接退到社保账户直接抵扣的这个月11月份的社保，并没有退到银行存款呢。个人部分不需要退给个人，直接是公司的，是不是直接是借：其他应付款100 贷：营业外收入100 就行了？

郭老师 解答

2019-12-15 12:41

你这100支付给个人
需要给职工发下去的

???????? 追问

2019-12-15 12:50

不用支付的，因为这位职工是辞职到兄弟公司去了，所以当时扣社保也是正常扣的，10月也直接在兄弟公司去缴纳了，所以也是正常扣的，正常缴纳的，只是说社保这块的话，是在这个公司把多余的部分就退回到这个公司的社保账户来了

郭老师 解答

2019-12-15 13:03

那可以按你上面的分录来做。

???????? 追问

2019-12-15 14:18

请问下，我这个月冲销上个月多计提的，借：应付职工薪酬 -400 贷：主营业务成本-400 为什么期末贷方有余额呢？是还需要把这部分要放到利润分配里面去？

郭老师 解答

2019-12-15 14:21

不对
你这个分录写反了
金额不要是负数正数
你返结账修改吧借做主营业务成本-400贷应付职工薪酬-400

???????? 追问

2019-12-15 14:27

嗯 刚刚我发你的时候写错了，实际上是你这样做的，但是期末余额贷方有余额，为什么呢？

???????? 追问

2019-12-15 14:29

图片点错了，没有上传图片，老师忽略。就想问下，这个月冲销上个月多计提的，为什么期末贷方有余额呢。

郭老师 解答

2019-12-15 14:29

这个是销售退回
销售出去借应收账款贷主营业务收入应交税费
借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数

???????? 追问

2019-12-15 14:32

啊，不是，图片上传错了，图片忽略，还是之前社保问题，我只是想问这个月冲销上个月多计提的，为什么期末还有余额？该怎么去做呢？

郭老师 解答

2019-12-15 14:36

借：银存400 贷：应付职工薪酬-社保300，其他应付款100 
借：其他应付款100 贷：应付职工薪酬 100 
冲销多计提的：借：应付职工薪酬 400 贷：主营业务成本400
做到这就可以了
不要做借其他应付款贷营业外收入了
你做了营业外收入多做了，你之前冲了成本了

???????? 追问

2019-12-15 15:03

借：银存400 贷：应付职工薪酬-社保300，其他应付款100 
借：其他应付款100 贷：应付职工薪酬 100 
冲销多计提的：借：应付职工薪酬 -400 贷：主营业务成本-400
这样做就对了 谢谢老师

郭老师 解答

2019-12-15 15:06

第三个分录不对
做反了，你现在应付职工薪酬有余额吧

???????? 追问

2019-12-15 15:10

借：银存400 贷：应付职工薪酬-社保300，其他应付款100 
借：其他应付款100 贷：应付职工薪酬 100 
冲销多计提的：借：主营业务成本-400  贷：应付职工薪酬 -400   我本来是这样做的 就没有余额  平了滴

???????? 追问

2019-12-15 15:13

我刚刚看了，根据你的分录 借：银存400 贷：应付职工薪酬-社保300，其他应付款100 
借：其他应付款100 贷：应付职工薪酬 100 
冲销多计提的：借：应付职工薪酬 400 贷：主营业务成本400    计提是正数  这样做也是对的非常感谢老师

郭老师 解答

2019-12-15 15:16

对的
这个分录对的，