老师好。小规模纳税人在购入货物时，账务处理是： 借：固定资产等 贷：银行存款等 而提供服务时，账务处理是： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 我的文提升：为什么提供服务时，应交的增值税在账务处理中需要单列一项“应交税费——应交增值税”？

谢俊文 追问

2019-11-18 10:55

乐老师好。一般纳税人在处理其销售货物时，会有：
借：银行存款等
   贷：主营业务收入
         应交税费——应交增值税（进项税额）
      问题1：之所以列出“应交税费——应交增值税（销项税额）”是因为其可以抵扣进项税额。但是小规模纳税人不能用销项抵扣进项，那为什么在账务处理时还要单列一项“贷：应交税费——应交增值税”呢？
      问题2：小规模纳税人在购进货物的时候，为什么又不会单列一项“借：应交税费——应交增值税”呢？
      谢谢。

meizi老师 解答

2019-11-18 11:01

你好1.是的 小规模不能抵扣直接做 借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税  2.  要看你是收到的普票或者专票 都是价税合计入成本的 因为不可能抵扣进项税的

谢俊文 追问

2019-11-18 11:08

乐老师好，小规模纳税人在购进货物时，取得普票和专票的处理应该是一样的吧？都是做以下会计分录吧？
借：银行存款等
贷：主营业务收入
       应交税费——应交增值税

meizi老师 解答

2019-11-18 11:10

你好 你写的分录是开票出去的分录 你取得 是 借库存商品贷银行存款或者应付账款

谢俊文 追问

2019-11-18 11:13

就是说如果我取得的无论是增值税专票还是增值税普票，开票出去时账务处理都是按照以下会计分录处理？
借：银行存款等
贷：主营业务收入
       应交税费——应交增值税

meizi老师 解答

2019-11-18 11:14

你好  是的    就是这样来做账

谢俊文 追问

2019-11-18 11:16

好的，谢谢老师的耐心指导。

meizi老师 解答

2019-11-18 11:17

不客气的 帮到你就好   满意请给予评价