21. 2016年4月1日，甲公司将其持有的一处投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，转换当天该投资性房地产的账面原值5 000万元，已计提折旧2 050万元。转换当天该投资性房地产的公允价值为4 500万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积，适用的企业所得税税率为25%，则转换日甲公司应计入“利润分配——未分配利润”科目的金额为（ ）万元。 A.1 046.25 B.1 057.5 C.1 550 D.1 068.75 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：A 我的答案：C 递延所得税负债？

梦里不知身是客 追问

2019-11-13 15:37

能否通俗一点解释，我不理解这里

小刘老师 解答

2019-11-13 22:26

分录，借投资性房地产-成本4500，累计折旧2050，贷投资性房地产5000，利润分配-未分配利润1395，盈余公积155.同时由于税务不承认公允价值，所以计税基础还是2950，账面价值大于计税基础产生递延所得税负债，借利润分配-未分配利润348.75，盈余公积38.75，贷递延所得税负债387.5.