该企业2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债账面金额均为零。2020年期末，企业应确认递延所得税资产 万元；确认递延所得税负债 万元。当期利润表列示的所得税费用应为 万元。

悠然老师01 解答

2021-11-24 07:02

取得的国债利息收入和从境内未上市的居民企业取得的投资收益属于免税收入。

应调减应纳税所得额=10+100=110（万元）。

（2）接受捐赠纳税调增45万

（3）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）；回扣支出不得扣除。
业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5（万元）；业务招待费扣除限额2=12.5×60%=7.5（万元）。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

销售费用和管理费用合计应调增的应纳税所得额=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（万元）。

（4）利息支出应调增应纳税所得额=48-530×6%=16.2（万元）。

悠然老师01 解答

2021-11-24 07:03

公益性捐赠扣除限额=（250+45）×12%=35.4（万元）。

向某农村小学的直接捐赠，不得在税前扣除。

营业外支出应调增应纳税所得额=50-35.4+20=34.6（万元）。

悠然老师01 解答

2021-11-24 08:22

6
400*0.02=8  工会经费不超
400*0.14=56  福利费调增60-56=4
职工教育经费400*0.08=32不超
总计调增4万

悠然老师01 解答

2021-11-24 08:22

7交易性金融资产调减30

文11 追问

2021-11-24 18:03

还有差异性质老师~

悠然老师01 解答

2021-11-24 18:27

应纳税所得额=250-110+45+10+16.2+34.6+4-30=219.8
补交税费=219.8*0.25-50=4.95