11）投资性房地产后续计量从2017年起由成本模式改为采用公允价值模式，2017年初投资性房地产账面原价为12340万元，投资性房地产累计折旧为6340万元，当日该办公楼公允价值为7000万元。2017年末，该办公楼公允价值为6800万元。 2017年1月1日 借：投资性房地产——成本                      6000                            ——公允价值变动  1000        投资性房地产累计折旧                  6340        贷：投资性房地产                         12340               递延所得税负债                     250               盈余公积                               75            利润分配                             675 转换日公允价值对于账面价值不应该是贷记其他综合收益吗？

无忧无虑 追问

2019-10-18 14:32

张艳老师 解答

2019-10-18 14:32

您好，看不到您的追问信息。

无忧无虑 追问

2019-10-18 14:33

混淆了

张艳老师 解答

2019-10-18 14:34

嗯嗯，明白了就好。祝您学习愉快，工作顺利！！

无忧无虑 追问

2019-10-18 14:38

调整期初留存收益，为什么贷方有一笔递延所得税负债250元

张艳老师 解答

2019-10-18 14:40

账面价值7000大于计税基础（12340-6340），形成应纳税暂时性差异1000，乘以25%，就是递延所得税负债250

无忧无虑 追问

2019-10-18 14:49

这项投资性房地产后续公允价值计量模式下，不计提折旧了，但是税法i还是要计提折旧而产生暂时性差异吧？

张艳老师 解答

2019-10-18 14:51

是的，是这样理解的。不过这个题目没有那么细，只能根据转换日的公允价值和原账面价值做比较，确认递延所得税的影响了。