不合格的吃饭发票900元（地税开具），全额调增，填入纳税调明细表，账载金额，扣除类，其他项目900。

Bonnie 追问

2016-03-17 12:02

请问什么为专项用途财政性资金

Bonnie 追问

2016-03-17 14:39

土地使用权账面价值200万，20年摊销，每年摊10万元，已知甲公司取得土地使用权的有效期是50年，营业执照有效期是20年
请问是填制资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表。
，40000每年；会计让是按10万是不是调增6万。税法是按土地使用权的有效期是50年摊销，调整原因，是折旧年限税会不一样吗？折旧方法是什么意思。

Bonnie 追问

2016-03-18 10:16

生物医药制造业属于专用设备制造业，税收采取加速折旧，会计上部分采取加速折旧，会计上部分未采取加速折旧，会计折旧年限6年，2014年12月购入当月使用，360万，，税法10年不考虑残值，
2015年3月又购入1件生产工具180万元，当月使用，会计折旧折限5年（税法折旧年限5年），企业所得税分季预缴。
请问这张表是正确的吗

邹老师 解答

2016-03-17 11:42

账载金额900，税收金额0，调整增加900就可以了

邹老师 解答

2016-03-17 12:01

这个就是其中的一张附表，有相关业务就填写，没有就不需要填写

邹老师 解答

2016-03-17 12:30

本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

邹老师 解答

2016-03-17 18:22

如果会计折旧金额小于税法规定每年折旧金额，是不需要调整的
如果超过才需要纳税调整增加
折旧年限有会计估计，税法规定了一个最低折旧年限
折旧方法：比如直线法，年数总和法等