老师您好！我想请教您，我们2015年购买生产设备的一个组件款已付，但对方一直没给我们开发票，现在也联系不上对方了，不能取得进项发票了。这种情况怎么才能入账呀？谢谢老师！

橙子程 追问

2019-08-27 11:43

老师，金额有点大6万多呢，老板意思想在账上体现出来，因为属于固定资产的一部分，如果出售在账上也能体现出来这个价值。

郭老师 解答

2019-08-27 12:01

记在建工程
入之前固定资产原值里面

橙子程 追问

2019-08-27 12:06

老师，我是用入库单做账吗？凭证后面需要附什么单据呢？是不是应该先做入库，在做出库呢？

郭老师 解答

2019-08-27 12:13

对方给你发货单了吗
用这个和银行回单做

橙子程 追问

2019-08-27 12:22

没给发货单，东西早就收到了并使用了。银行付款回单在给对方付款的时候已经做凭证。我如果想进账是不是用入库单和出库单做账，在所得税汇算清缴的时候再调增？

郭老师 解答

2019-08-27 12:26

是的，可以
折旧的时候调增

橙子程 追问

2019-08-27 12:43

老师，入库的时候会计分录是借：原材料，贷：应付账款。领用出库，借：在建工程，贷：原材料。这么做对吗？

郭老师 解答

2019-08-27 12:50

借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
改良发生支出,计入在建工程:
借:在建工程
贷:银行存款/原材料，
改良完成,将固定资产账面价值加上改良支出,转入固定资产:
借:固定资产
贷:在建工程