看下材料二，这个诉讼赔偿，后期多付了60万，但是在汇缴清算之前，所以我觉得应该是借，应交税费—应交所得税15，贷以前年度损益调整15但是答案是借递延所得税资产15贷以前年度损益调整15

风筝 追问

2019-08-24 11:39

还是没理解

风筝 追问

2019-08-24 11:40

教材说是汇缴清算之前调整应交所得税，汇缴清算后调整递延所得税资产

风筝 追问

2019-08-24 11:47

？

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 12:28

就是说如果你应交税费还没有确认，那么你这里的递延所得税影响了当期缴纳的应交税费，所以调整应交税费。
如果说汇算后发生的差异，你不可能去调整应交税费，所以直接是调整所得税费用，
也就是税已经缴纳了，这个不更改，只调整所得税费用

风筝 追问

2019-08-24 12:35

意思就是比如说销售商品退回就是异常调整应交所得税，这个是正常诉讼流程，所以因为之前确认的是递延所得税资产，所以现在也该确认递延所得税资产，

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 14:01

是的，之前确认的什么，现在就相反分录调整

风筝 追问

2019-08-24 14:02

为什么反方向调整，这个是新增的60万，这个解释我还是觉得很勉强

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 14:14

这个是预计负债
你之前不能税前扣除，你确认了递延所得税
然后后面可以扣除你这个递延所得税是不是不存在了
所以需要相反分录调整

风筝 追问

2019-08-24 14:15

亲答案不是这样的，之前确认的的还在不用抵消，新增的再确认，

风筝 追问

2019-08-24 14:18

算了，不问了，就那样吧

风筝 追问

2019-08-24 14:18

越问越乱

风筝 追问

2019-08-24 14:19

估计你都没搞清题目要求

风筝 追问

2019-08-24 14:20

这个题估计要么就是新增这部分继续确认递延所得税资产，要么就是之前确认的递延所得税资产转出，然后按照新赔偿冲减应交所得税，

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 14:28

19年计提的预计负债不可以抵扣
然后你20年增加了一部分，但20年时就是确认的营业外支出了
不是预计负债了
这里总的你之前确认200的营业外支出，60是新增的
你之前预计负债确认了200，之前确认了递延所得税资产
现在实际负债了，不存在预计负债，之前确认的递延所得税抵消

风筝 追问

2019-08-24 14:35

你这有问题，按照这样说，那么之前确认的递延所得税专销，那你又说后面新增的有缺人递延所得税资产，不是有问题吗，

风筝 追问

2019-08-24 14:39

我觉得这道题的答案有问题，正确答案是，把之前的递延所得税资产转销，然后按照新的赔偿金额，260确认冲减应交所得税税，借以前年度损益调整，50贷递延所得税资产50

新增赔偿部分，借应交税费_应交所得税65贷以前年度损益调整65

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 17:14

没有问题，没有说新增加递延所得税
只是新增加了赔偿
是确定了赔偿金额，比之前赔偿增加了

陈诗晗老师 解答

2019-08-24 17:14

你答案是分录是怎样的